Internationales Steuerrecht / Verrechnungspreise
Sicher und effizient grenzüberschreitend agieren
Globale Steuerstrategien, lokales Know-how
Trinity Tax führt Sie sicher durch das komplexe Geflecht internationaler Steuergesetze und hilft Ihnen bei dem Modellieren effizienter Verrechnungspreise. Ziel ist Doppelbesteuerung zu vermeiden und steuerliche Risiken zu minimieren. So bleiben Sie weltweit compliant und wirtschaftlich effizient.
Unsere zentralen Leistungen
Natürliche Personen
- Analyse der Ansässigkeit und Steuerpflicht unter Berücksichtigung von Doppelbesteuerungsabkommen im In- und Ausland
- Erfüllung von nationalen Erklärungspflichten und Kommunikation mit ausländischen Beratern
- Beratung bei einem geplanten Wegzug aus Deutschland
Verrechnungspreise
- Modelling und Prüfung von Verrechnungspreis-Modellen unter Berücksichtigung von internen Controlling Anforderungen
- Unterstützung und Erstellung von Transaktionsmatrizen, Local- und Master- File
- Beratung und Aufbau von TP Tracking in den Finanzdaten
Unternehmen
- Analyse von bestehenden und geplanten Betriebsstätten im In- und Ausland
- Optimierung der internationalen Steuerbelastung unter Einhaltung nationaler und internationaler Vorschriften
- Beratung und Optimierung von Quellensteuerbelastungen
Häufig gefragt
Was versteht man unter "internationalem Steuerrecht"?
Das internationale Steuerrecht regelt, wie Einkommen und Gewinne von Personen und Unternehmen bei grenzüberschreitenden Tätigkeiten besteuert werden. Es versucht Doppelbesteuerung zu vermeiden und sorgt dafür, dass die Besteuerungsrechte zwischen Staaten gerecht aufgeteilt werden. Es setzt sich insbesondere aus nationalen Steuergesetzen, Doppelbesteuerungsabkommen und EU-Richtlinien zusammen.
Was bedeutet Ansässigkeit und welche Relevanz hat dieser Begriff?
Im internationalen Steuerrecht ist die Ansässigkeit einer der zentralen Prüfungsschritte, denn die Ansässigkeit von natürlichen als auch juristischen Personen legt fest, welche Staaten dem Grunde nach ein Besteuerungsrecht haben. Insbesondere Wohnsitze bei Privatpersonen als auch der Ort der Geschäftsleitung bei Holdinggesellschaft sind weit verbreitete Stolpersteine für die Steuerpflichtigen.
Was sind Verrechnungspreise? Was ist bedeutet DEMPE?
Verrechnungspreise legen fest, wie Waren, Dienstleistungen oder immaterielle Güter zwischen verbundenen Unternehmen bepreist werden. Sie verhindern, dass Gewinne gezielt in Länder mit niedrigeren Steuersätzen verlagert werden. Der zentrale Gedanke beim Transfer Pricing ist der Fremdvergleichsgrundsatz, der die IC Preise wie unter unabhängigen Dritten festlegen möchte. Verrechnungspreise sind inzwischen einer der zentralen Prüfungsschwerpunkte aller Finanzverwaltungen weltweit, da durch die IC Preise das Steuersubstrat je Land erheblich beeinflusst wird.
Bei der Analyse von immateriellen Wirtschaftsgütern (insbesondere IP) hat die OECD das DEMPE Konzept entwickelt. Über die Allokation dieser wesentlichen Funktionen wird innerhalb der Unternehmensgruppe festgelegt, welcher Gesellschaft die entsprechenden Gewinne zustehen.
Was ist ein Prinzipalmodell?
Gerade im Mittelstand sind Konzerne historisch so gewachsten, dass die Zentrale (Headquarter) meistens im Gründungsland liegt und dort alle wesentlichen Unternehmensentscheidungen und Prozesse angesiedelt sind. Im Ausland befinden sich meistens kleinere Produktions- oder Vertriebseinheiten, welche aber keine wesentlichen Chancen oder Risiken wahrnehmen. In diesem Szenario ist die Zentrale aus Verrechnungspreissicht der Prinzipal, sprich dieser Gesellschaft steht nach Abzug einer angemessen Vergütung der Auslandsgesellschaften der Residualgewinn der Unternehmensgruppe zu.
Was ist das wichtigste bei Verrechnungspreisen?
Unserer Auffassung nach ist das Modellieren und Abbilden von Verrechnungspreisen in den Finanzdaten und IC Verträgen das wesentliche aber auch das schwierigste Element der Verrechnungspreise. Die Bedeutung von ausführlichen Local und Master Files mit dem entsprechenden Fließtext nimmt stetig ab, wie man beispielsweise an der Veröffentlichung der Transaktionsmatrix sehen kann. Die Steuerverwaltungen stellen immer höhere Anforderungen an das sehr zeitnahe Abbilden der IC Transaktionen.